Kriptoaktīvu nodokļi Latvijā

Ieguldījumu konta režīms arī kriptoaktīviem

Ar likuma grozījumiem ieguldījumu konta režīms ir paplašināts, ļaujot to piemērot arī darījumiem ar kriptoaktīviem. Līdz šim ieguldījumu konta režīms kriptoaktīviem nebija piemērojams. Ievērojot šā režīma nosacījumus, iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) darījumiem ar kriptoaktīviem varēs aprēķināt līdzīgi kā tas ir vērtspapīru gadījumā, proti, kad no ieguldījumu konta izmaksātā summa pārsniedz tajā iemaksāto. Tas ļauj konta ietvaros veikt darījumus un reinvestēt līdzekļus, neaprēķinot nodokli par katru darījumu.

Ieguldījumu konta pakalpojumus varēs sniegt arī kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji ar MiCA (Markets in Crypto Assets) atļauju, kuri atbildīs Ministru kabineta noteiktajām prasībām. Par kontam piešķirto ieguldījumu konta statusu jābūt iesniegtai informācijai Valsts ieņēmumu dienestā.

 

Iespēja sakārtot vēsturiskās nodokļu saistības

Latvijas nodokļu rezidentiem ieviesta vienreizēja iespēja brīvprātīgi deklarēt savus kriptoaktīvu uzkrājumus un sakārtot ar tiem saistītās vēsturiskās nodokļu saistības, izmantojot īpašu nodokļa samaksas kārtību.

Šī kārtība ļaus deklarēt 2026. gada 31. decembrī piederošos kriptoaktīvus un samaksāt vienreizēju IIN 10% apmērā no to tirgus vērtības. Izpildot nosacījumus, ar deklarētajiem aktīviem un to iegādei vai apmaiņai izmantotajiem ienākumiem saistītās iepriekšējās deklarēšanas un nodokļu samaksas saistības tiks uzskatītas par izpildītām, piemērojot paredzētos atbrīvojumus no nokavējuma naudas un cita veida atbildības.

Īpašā 10% likme attiecas uz vienreizējās deklarēšanas mehānismu. Nodokli aprēķina no deklarēto aktīvu tirgus vērtības, kuras noteikšanai paredzēta sešu mēnešu vidējās cenas pieeja. Vērtība, par kuru samaksāts nodoklis, kļūs par aktīvu sākotnējo iegādes vērtību turpmākam kapitāla pieauguma aprēķinam. Deklarēšana aptvers aktīvus, kas turēti ES reģistrēta un MiCA ietvaros licencēta pakalpojumu sniedzēja kontā vai pašuzturētā adresē, ievērojot noteiktos ierobežojumus.

 

📅 Vienreizējās kriptoaktīvu deklarācijas iesniegšana: no 2027. gada 1. aprīļa līdz 31. maijam.

📅 Tiesības precizēt deklarāciju vienu reizi: līdz 2027. gada 30. jūnijam.

📅 Nodokļa samaksa: līdz 2027. gada 23. jūlijam.

 

Mehānismam ir ierobežojumi, tostarp attiecībā uz personām, kurām kriptoaktīvu turēšanas laikā bijis pienākums iesniegt vai kuras iesniedz valsts amatpersonas deklarāciju, un personām, kurām deklarācijas iesniegšanas dienā saistībā ar kriptoaktīvu ienākumiem jau uzsākti noteikti nodokļu vai pārkāpumu procesi.

Mūsu Nodokļu tiesību prakses sagatavoto informatīvo materiālu ir iespējams lejupielādēt blakus.